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【工商時報／李國煌／台北報導】2008.08.27

陳致中夫婦涉及擔任人頭洗錢，案情一路升高，金融世界人頭滿天飛，其中，銀行存款、國外匯款、外幣結匯，三大存匯項目中，部分大戶考慮稅負、法令限制因素，透過人頭辦理存匯、節稅大鬥法。

銀行財富管理部門主管指出，銀行存款大戶很多，有些富人一存5000萬、1億元，甚至更大的金額，利息所得金額很大。

目前，台幣一年期定存利率大約2.7％，利率雖低，但是，大戶人家存款金額大，一年下來的利息收入，還是高達135萬、270萬，甚至300萬、500萬元，遠超出27萬的免稅額。

為了節省利息所得稅，有些大戶人家會分散人頭存款，一筆5000萬元的存款，以可信任的親屬做為存款人頭，拆成7個人、10個人的名義存入，分散利息所得。

外幣結匯部分，依照現行規定，個人每一年結匯匯出的上限金額是500萬美元。  

兆豐銀襄理李黑楓指出，有一些大戶人家，本身結匯金額已達年度上限，達到500萬美元，為了持續結匯，採用人頭的名義，辦理買匯手續，匯款到國外，避開法令限制。

國外匯款部分，李黑楓說，每一個人、每一年匯出多少錢，中央銀行都有總歸戶的記錄，針對大額匯款戶，央行可能選案，邀請匯款人說明用途，針對大筆匯款資料，稅官也都有掌握、選案查核。

至於匯款金額多少，會被稅官選案查核，一位外銀私人銀行主管指出，自家銀行客戶當中，就有不少人一筆匯出30萬、50萬美元，被稅官請去「喝咖啡」。

如果個人客戶一年累計匯出200萬、300萬美金，更是金融財稅主管單位關心的重點人物。

為了避免大額匯款被央行、稅官納入掌握，有些大戶人家透過人頭，以多個人的名義匯出，分散金額匯出，金額變小，比較不會被注意，即使央行歸戶整理，也不會在大戶名下，發現大筆資金匯出。

另外，除了稅負的因素，銀行主管指出，有些大戶透過人頭存款、結匯、辦理國外匯款，還有債權債務問題，以及遺產稅的考量，透過人頭隱藏財產，讓債權人追索無門。

由於大戶名下無產，自己一旦身故，也不會有遺產稅的問題。