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【經濟日報╱記者陳芝艷、李淑慧／台北報導】 2007.10.11

投資型保單「死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範」實施後，被保險人要根據購買保單的年齡調整保費，遭外界批評是為圖利保險公司。金管會副主委張秀蓮指出，規範相關比率是希望投資型保單能夠兼顧保障，且避免以投資實際上卻是買保險來逃避稅負。

 

投資型保單這項新制是10月1日開始實施，主要是要求被保險人需依據年齡調整投保金額比率，讓投資型保單有一定比率的保險性質存在。新規定不溯及既往，年金型保單也未納入規範。

 

比率的計算方式是指「死亡給付÷保單帳戶價值×100%」，如果被保險人的到達年齡（指每年重新計算被保險人的保險年齡，非原始投保年齡）介於0歲到40歲，適用的比率為130%；到達年齡介於41歲到70歲，適用比率為115%；到達年齡若在71歲以上，適用比率最低為101%。

 

目前投資型保單又分為甲、乙兩式，其中甲式是以投保金額與保單帳戶價值兩者中，取其較大者作為身故保險金；乙式則是以投保金額與保單帳戶價值兩者之和，作為身故保險金兩種。

 

舉例來說，王先生30歲時投保，其初始保單帳戶價值為100萬元，則其死亡給付至少應有30萬元。如果買的是甲式保單，則投保金額應達130萬元以上，才能符合最低比率要求；但如果他買的是乙式保單，投保金額應達30萬元以上，就可以符合最低比率要求。

 

金管會官員指出，由於過去的投資型保單並沒有這項規定，新法上路後，有人就認為依照到達年齡調整保費，讓被保險人多繳保費，是圖利保險公司。

 

此外，由於過去有投資型保單設計成僅有5萬元的保額，但投資部分達上百萬元，或者是父親購買高額投資型保單，受益人為子女，也引起稅捐機關認為民眾把投資型保單當成逃避遺產稅的管道。

 

張秀蓮指出，投資型保單也應該兼顧保障，而且也不應該是逃避稅負的管道，如果藉著保險名義行投資之實，稅捐機關就會比較有意見。

 

由於新制規範較為複雜，金管會強調，10月開始保險公司應注意行銷通路在招攬過程時，須對保戶詳為說明以避免爭議，金管會也將把這項規範列為檢查重點。