【聯合晚報╱記者曾桂香/台北報導】 2007.09.13
一般而言，很多熟齡父母親，或許因為晚婚，或者二次婚姻，子女的年紀會跟自己相差較大，對子女未來的生活費用、教育費用，要更加用心規畫；永豐銀行金融商品處副總經理滕光亮說，無論身價有多少，都要進行節稅的動作，因為合法節稅不但是一種理財智慧的運用及發揮，更是對自己的資產及下一代負責任的態度與方式。
滕光亮指出，為了避免讓遺產稅成為子女的負擔，進行合法的財稅規劃很重要，目前市場上常用的節稅利器有以下4項：包括分年贈與、保險、信託或購買免稅的金融商品。
利器1：每年贈與111萬元，10年轉移上千萬元若父母要贈與財產給小孩，可透過「分次贈與」與「一次贈與」，其中分次贈與父母每人每年有111萬元的免稅額度，若父母有計畫逐年贈與給子女，10年累積下來，財產可轉移上千萬元。
此外，小孩結婚時父母可在前後六個月內，增加一筆贈與免稅額，父母各100萬元，那麼一來，當年度一個小孩的累計免稅額就會提高到 (父111萬元+100萬元母111萬元+100萬元)422萬元。同時，贈與也不限於現金，亦可將房地產按公告現值逐年做部分移轉。
利器2：保險兼顧保障與免稅特質，節稅大戶最愛在保險方面，被保險人生前以健康投保人壽保險，而當被保險人死亡時，以繼承人為受益人所取得的人壽保險給付，不計入被繼承人的遺產總額。這裡要特別提醒，若保單沒有指定繼承人為受益人，保險理賠金就要納入遺產總額課稅。（自民國95年1月1日，最低稅賦制上路後，新購保單若「要保人≠ 受益人」，保險死亡給付須由受益人計入基本所得額申報最低稅賦，其受益人每一申報戶有3,000萬元的死亡保險金免稅額仍可善加利用。）
利器3：利用股票信託轉移，降低遺產總額雖然每年有111萬元的免稅贈與額度，但對許多身價上億元的高資產族仍緩不濟急，於是「信託」成為大戶的最愛，其中以「股權信託」最具節稅效益。
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